今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)將服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展作為年度重點(diǎn)工作之一，著(zhù)力從落實(shí)落細結構性減稅降費政策、用好用活稅收大數據、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等方面發(fā)力。
2024年5月底，一場(chǎng)由廣東省稅務(wù)部門(mén)和工信部門(mén)聯(lián)合主辦，東莞市稅務(wù)局和工信部門(mén)承辦的“粵稅助企 向新而進(jìn)”助力先進(jìn)制造、科技創(chuàng )新大企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策宣講會(huì )回應了部分企業(yè)在稅收方面的訴求。
稅務(wù)部門(mén)在現場(chǎng)通過(guò)電子稅務(wù)局的征納互動(dòng)平臺向相關(guān)制造業(yè)企業(yè)推送了《大規模設備更新和消費品以舊換新稅收優(yōu)惠政策指引》（下稱(chēng)《指引》）。該《指引》從鼓勵企業(yè)購置設備、促進(jìn)資源綜合利用、支持以舊換新、增加企業(yè)現金流助力設備投入四個(gè)方面，對現行相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行梳理匯編，共整合了4大類(lèi)15項稅收支持政策。
東莞東城稅務(wù)干部葉詩(shī)琦稱(chēng)：“近期，我們鎮街多家制造業(yè)企業(yè)規劃進(jìn)行產(chǎn)線(xiàn)更新，對大規模設備更新和消費品以舊換新相關(guān)政策非常關(guān)注，比如奕東電子科技股份有限公司等企業(yè)提出希望有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策服務(wù)指引。”
今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)將服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展作為年度重點(diǎn)工作之一，著(zhù)力從落實(shí)落細結構性減稅降費政策、用好用活稅收大數據、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等方面發(fā)力。
2023年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )議上，強調“要以科技創(chuàng )新推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新，特別是以顛覆性技術(shù)和前沿技術(shù)催生新產(chǎn)業(yè)、新模式、新動(dòng)能，發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”；2024年的《政府工作報告》提出：“大力推進(jìn)現代化產(chǎn)業(yè)體系建設，加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”。
6月6日，山東大學(xué)稅務(wù)經(jīng)濟研究中心主任李華對經(jīng)濟觀(guān)察報表示，培育發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力是一項系統性、全局性、長(cháng)期性工程，各類(lèi)要素、技術(shù)、產(chǎn)業(yè)、制度相互促進(jìn)、相互支撐。從政府部門(mén)到市場(chǎng)各類(lèi)主體、再到基礎配套產(chǎn)業(yè)鏈，需要全面部署、協(xié)同推進(jìn)，形成推動(dòng)創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的合力。
李華認為，稅務(wù)部門(mén)作為與經(jīng)營(yíng)主體打交道最多、聯(lián)系最緊密的部門(mén)之一，可以充分發(fā)揮部門(mén)優(yōu)勢，賦能新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展。一方面，落實(shí)好重點(diǎn)支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展的結構性減稅降費政策，增強稅收優(yōu)惠的確定性和政策執行的一致性，激勵經(jīng)營(yíng)主體加大創(chuàng )新力度。另一方面，進(jìn)一步深化稅收征管改革，建立與新質(zhì)生產(chǎn)力相匹配的稅收制度，更好維護創(chuàng )新主體合法權益，引導各類(lèi)要素創(chuàng )新性配置，營(yíng)造公平、開(kāi)放、包容、可持續的稅收營(yíng)商環(huán)境。
稅務(wù)部門(mén)在行動(dòng)
葉詩(shī)琦在“五一”假期后上班的第一項工作任務(wù)便是參與了東莞市稅務(wù)局一場(chǎng)以“稅助莞企向新行”為主題的稅收經(jīng)濟分析研討會(huì )。在會(huì )上，她重點(diǎn)介紹了東城街道10353戶(hù)制造業(yè)企業(yè)1至4月的發(fā)展動(dòng)態(tài)和稅費優(yōu)惠政策情況。其中，特別提及了所得稅申報和研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。
對于東莞市稅務(wù)局來(lái)說(shuō)，這是本年度圍繞“培植新質(zhì)生產(chǎn)力”的第5場(chǎng)稅收數據研討會(huì )。而從全國稅務(wù)部門(mén)來(lái)看，這只是2024年稅務(wù)部門(mén)發(fā)力推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的一個(gè)縮影。
在河北承德，承德市稅務(wù)部門(mén)與發(fā)改、財政、科技等部門(mén)聯(lián)合成立承德市高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展服務(wù)工作領(lǐng)導小組。對照全市高新技術(shù)企業(yè)名錄，對服務(wù)企業(yè)進(jìn)行梳理調整，將全市276家高新技術(shù)企業(yè)全部納入服務(wù)范圍，實(shí)現重點(diǎn)服務(wù)全覆蓋。
6月5日，國家稅務(wù)總局承德市稅務(wù)局局長(cháng)張占錦對經(jīng)濟觀(guān)察報表示，科技創(chuàng )新是發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的核心要素，科技成果轉化是實(shí)現科技自立自強中最關(guān)鍵的一環(huán)，稅務(wù)部門(mén)必須牢牢扭住科技研發(fā)的“牛鼻子”，建立與地方政府、發(fā)改、科技部門(mén)長(cháng)效溝通機制，嚴格落實(shí)支持科技成果轉化相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以稅收優(yōu)惠政策落實(shí)提升企業(yè)創(chuàng )新能力，積極助力企業(yè)實(shí)現科技成果轉化，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。
企業(yè)需求
在東莞，當地稅務(wù)部門(mén)一直在研究企業(yè)在創(chuàng )新研發(fā)方面有哪些新動(dòng)態(tài)，享受稅費優(yōu)惠流程是否順暢，稅費政策引導企業(yè)加大研創(chuàng )投資方面作用如何？
為此，東莞市稅務(wù)局選擇通過(guò)“大數據＋深調研”的方式尋找新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)力點(diǎn)。在調研中，東莞稅務(wù)局發(fā)現，“推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研深度融合”正在成為許多制造業(yè)企業(yè)轉型升級、開(kāi)拓新發(fā)展的重要路徑。基于此，當地稅務(wù)部門(mén)在這一方面推出了定制化的服務(wù)措施。
廣東博力威科技股份有限公司（下稱(chēng)“博力威”）是一家集輕型鋰電研產(chǎn)銷(xiāo)及圓柱電芯研發(fā)生產(chǎn)為一體的國家高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)2010年在東莞成立，2021年6月科創(chuàng )板上市，近年來(lái)與中南大學(xué)、華南理工大學(xué)等高校建立研發(fā)合作關(guān)系，擁有了鋰離子電池制造領(lǐng)域的成熟技術(shù)體系和自主知識產(chǎn)權。
在成果轉化過(guò)程中，博力威所在的東莞東城稅務(wù)部門(mén)組建了“三師”（稅務(wù)師、注冊會(huì )計師、公職律師）服務(wù)團隊為該企業(yè)提供了跟蹤服務(wù)，通過(guò)大數據和日常溝通聯(lián)系及時(shí)掌握科研項目的進(jìn)展情況，幫助企業(yè)解決科研成果轉化落地過(guò)程中的涉稅相關(guān)問(wèn)題。稅務(wù)部門(mén)在近幾年給納稅人提供專(zhuān)家服務(wù)團隊，以解決涉稅費的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，“三師”服務(wù)團隊也是其中專(zhuān)家團隊之一。
4月19日，河北雞澤縣稅務(wù)局副局長(cháng)田兵雁帶領(lǐng)稅務(wù)專(zhuān)家服務(wù)團隊到河北峰睿模具科技有限公司調研時(shí)，了解到該公司近期新購進(jìn)一批設備，正在安裝調試。為幫助企業(yè)及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)專(zhuān)家服務(wù)團隊為這家企業(yè)的負責人專(zhuān)題輔導了固定資產(chǎn)加速折舊及新購進(jìn)500萬(wàn)元以下設備一次性扣除等稅收政策。
田兵雁對經(jīng)濟觀(guān)察報表示，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)企業(yè)調研，一般都是了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和稅費優(yōu)惠政策享受情況，宣傳輔導研發(fā)費用加計扣除、社保費等相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，征詢(xún)企業(yè)辦稅訴求和意見(jiàn)建議。
“我們會(huì )針對‘企業(yè)需求’‘申請操作’‘政策享受進(jìn)度’等重要情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，幫助企業(yè)享受好用活政策紅利。”東莞石排稅務(wù)干部謝雯霞告訴記者，稅費政策落地過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)除了會(huì )向納稅人推送政策，更會(huì )持續跟進(jìn)輔導。“如在輔導佳迪新材料享受研發(fā)費用加計扣除政策過(guò)程中，針對企業(yè)申報前需要填寫(xiě)的企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)申報后需要準備的備查資料等有疑問(wèn)的情況，稅務(wù)人員上門(mén)為企業(yè)進(jìn)行輔導。”
發(fā)力科技創(chuàng )新
《政府工作報告》指出，落實(shí)好結構性減稅降費政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng )新和制造業(yè)發(fā)展。
“持續投入研發(fā)，是企業(yè)提升自身競爭力的必由之路。但對企業(yè)的資金、人力物力都有挑戰。很多研發(fā)項目從投入到產(chǎn)生經(jīng)濟效益需要一段比較長(cháng)的周期，所以投多少、投多久，都是企業(yè)需要綜合考慮的。”佳迪新材料總經(jīng)理助理張立說(shuō)，如國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%等政策為企業(yè)有力減輕了研發(fā)上的成本壓力，2023年企業(yè)享受優(yōu)惠政策減少稅款約137萬(wàn)元。
記者從東莞市稅務(wù)局了解到，在支持制造業(yè)企業(yè)轉型升級、創(chuàng )新研發(fā)上，東莞市稅務(wù)局首先是健全跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)響應和協(xié)作機制，主動(dòng)溝通市工業(yè)和信息化局，加強制造業(yè)企業(yè)特別是先進(jìn)制造業(yè)名單和涉稅數據信息的互通共享；其次是從“縱向”層面按稅費政策類(lèi)型、按享受規模做好分類(lèi)，建立數據庫，實(shí)現符合政策企業(yè)和可享優(yōu)惠政策的“一鍵篩選”。
李華表示，稅收作為國家宏觀(guān)政策調控的重要工具，對科技和產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng )新可以發(fā)揮獨到的推動(dòng)作用。稅收負擔的輕重和稅收優(yōu)惠的多寡可以成為影響企業(yè)投資決策的因素之一。創(chuàng )新是新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的關(guān)鍵因素，支持科技創(chuàng )新的財稅政策能夠有力地引導促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展壯大。
優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境
營(yíng)商環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的土壤，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，能夠為新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展增添動(dòng)力和活力。
2006年至2020年，世界銀行與普華永道聯(lián)合發(fā)布《世界納稅報告》，評估全球190個(gè)經(jīng)濟體的中型民營(yíng)企業(yè)的稅收營(yíng)商環(huán)境，同時(shí)對世界銀行旗艦報告《營(yíng)商環(huán)境報告》中“納稅”指標進(jìn)行詳細解讀。報告數據顯示，中國多項關(guān)鍵性指標取得進(jìn)步，稅收營(yíng)商環(huán)境持續改善。
2023年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《中國稅收營(yíng)商環(huán)境發(fā)展報告（2013—2022年）》提到，2022年第三方調查的全國納稅人滿(mǎn)意度由2012年的79.7分提高到89.2分。全國工商聯(lián)組織的2022年度萬(wàn)家民營(yíng)企業(yè)評營(yíng)商環(huán)境調查結論顯示，企業(yè)對稅費支持政策落實(shí)的滿(mǎn)意度位居前列，稅費繳納便利度連續3年成為政務(wù)環(huán)境評價(jià)中滿(mǎn)意度最高的事項。
奧海科技是一家新能源企業(yè)，產(chǎn)品涵蓋智能終端充儲電、新能源汽車(chē)電控、數字能源等領(lǐng)域。其中，手機充電器自2021年起全球市占率超15%，穩居全球第一。
2015年前后，奧海科技在持續開(kāi)發(fā)歐美發(fā)達國家客戶(hù)的基礎上，開(kāi)始把目光聚焦到智能手機滲透率較低的新興市場(chǎng)。
趙超峰對經(jīng)濟觀(guān)察報表示，來(lái)自亞洲某國的訂單日益增多，該國正處于智能手機普及階段，又缺乏可以生產(chǎn)高功率快充充電器的廠(chǎng)商。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這存在著(zhù)廣闊的市場(chǎng)。
“但是，企業(yè)揚帆出海過(guò)程并非一帆風(fēng)順，特別是剛開(kāi)始面對較為復雜的境外稅收政策環(huán)境，往往無(wú)從下手。”趙超峰稱(chēng)，當地稅務(wù)人員及時(shí)給企業(yè)送來(lái)了國別（地區）投資稅收指南，并結合案例分析給我們進(jìn)行政策講解，幫助企業(yè)更好了解稅收協(xié)定和境外投資需要關(guān)注的稅務(wù)問(wèn)題。
國別（地區）投資稅收指南是指《中國居民赴某國家（地區）投資稅收指南》，其內容由國家稅務(wù)總局委托各地稅務(wù)機關(guān)在開(kāi)展境外稅收政策研究時(shí)收集，根據對外投資需要進(jìn)行整理，并在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布，已涵蓋105個(gè)國家（地區）。
博力威財務(wù)負責人認為，企業(yè)到國外發(fā)展，要面對不同國家、不同外匯和投資政策的限制，以及跨境業(yè)務(wù)不同稅費的承擔、不同納稅義務(wù)要求等問(wèn)題，給企業(yè)海外業(yè)務(wù)管理、規避跨境稅務(wù)風(fēng)險帶來(lái)了一定的挑戰。
東莞市稅務(wù)局塘廈稅務(wù)分局副局長(cháng)劉文對經(jīng)濟觀(guān)察報表示，除了為企業(yè)解讀相關(guān)稅收政策、稅收協(xié)定條款等，稅務(wù)部門(mén)還會(huì )圍繞當地的政治經(jīng)濟文化等概況、赴當地投資應關(guān)注的問(wèn)題、當地的稅種和稅收征管、中外雙方稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序等多方面為企業(yè)進(jìn)行盡可能詳細地介紹。