尊敬的納稅人繳費人：
2023年10月納稅申報期為10月1日至23日，為節約您的辦稅時(shí)間，提高報稅效率，黑龍江省稅務(wù)局為您提供本月份施行的新政策、稅收實(shí)務(wù)和其他需要您注意的事項。
10月新實(shí)施的政策
01
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額（以下稱(chēng)加計抵減政策）。
02
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號），集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。
03
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施頁(yè)巖氣減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第46號），為促進(jìn)頁(yè)巖氣開(kāi)發(fā)利用，有效增加天然氣供給，在2027年12月31日之前，繼續對頁(yè)巖氣資源稅（按6%的規定稅率）減征30%。
04
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第49號），為支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組，優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境，繼續實(shí)施契稅相關(guān)優(yōu)惠政策。
05
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施對城市公交站場(chǎng)、道路客運站場(chǎng)、城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第52號），為繼續支持公共交通發(fā)展，對城市公交站場(chǎng)、道路客運站場(chǎng)、城市軌道交通系統運營(yíng)用地，免征城鎮土地使用稅。
06
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第51號），企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著(zhù)物（以下稱(chēng)房地產(chǎn)）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
07
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2023〕44號），對中國保險保障基金有限責任公司根據《保險保障基金管理辦法》取得的相關(guān)所得和收入（詳見(jiàn)文件內容），免征企業(yè)所得稅。對保險保障基金公司的相關(guān)應稅憑證（詳見(jiàn)文件內容），免征印花稅。
08
《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于繼續對掛車(chē)減征車(chē)輛購置稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第47號），為促進(jìn)甩掛運輸發(fā)展，提高物流效率和降低物流成本，繼續對購置掛車(chē)減半征收車(chē)輛購置稅。
09
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第48號），為繼續支持國家商品儲備，對商品儲備管理公司及其直屬庫營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。
10
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農貿市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第50號），對農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農貿市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。本公告執行至2027年12月31日。
11
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第53號），為繼續支持高校辦學(xué)，優(yōu)化高校后勤保障服務(wù)，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。本公告執行至2027年12月31日。
12
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號），為支持居民供熱采暖，對“三北”地區供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠(chǎng)房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠(chǎng)房及土地，應當按照規定征收房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。本公告執行至2027年供暖期結束，供暖期是指當年下半年供暖開(kāi)始至次年上半年供暖結束的期間。
13
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號），對飲水工程運營(yíng)管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。對飲水工程運營(yíng)管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據，以及與施工單位簽訂的建設工程合同，免征印花稅。對飲水工程運營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。對飲水工程運營(yíng)管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。對飲水工程運營(yíng)管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。上述政策（第五條除外）執行至2027年12月31日。
14
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號），對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見(jiàn)附件）銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
15
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號），對電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠(chǎng)及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現行政策規定，選擇按照簡(jiǎn)易計稅辦法計算繳納增值稅。對廣播電視運營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數字電視基本收視維護費和農村有線(xiàn)電視基本收視費，免征增值稅。本公告執行至2027年12月31日。
16
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第62號），繼續對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節和流通環(huán)節增值稅。
17
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號），對從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購的二手車(chē)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。
18
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號），對經(jīng)省級地方金融監督管理部門(mén)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅。對經(jīng)省級地方金融監督管理部門(mén)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。對經(jīng)省級地方金融監督管理部門(mén)批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
19
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號），對金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。
20
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號），對企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。對個(gè)人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個(gè)人所得稅。
21
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施中國郵政儲蓄銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號），中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶(hù)貸款、農村企業(yè)和農村各類(lèi)組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見(jiàn)附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
22
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施金融機構農戶(hù)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號），對金融機構向農戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
23
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施醫療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號），醫療機構接受其他醫療機構委托，按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì )同同級衛生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫療服務(wù)指導價(jià)格（包括政府指導價(jià)和按照規定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫療服務(wù)價(jià)格項目規范》所列的各項服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（七）項規定的免征增值稅政策。對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。
24
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續對廢礦物油再生油品免征消費稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第69號），為繼續支持促進(jìn)資源綜合利用和環(huán)境保護，現對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅。
25
《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉建設部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉建設部公告2023年第70號），對保障性住房項目建設用地免征城鎮土地使用稅。對保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買(mǎi)人涉及的印花稅予以免征。在商品住房等開(kāi)發(fā)項目中配套建造保障性住房的，依據政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按保障性住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮土地使用稅、印花稅。企事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他組織轉讓舊房作為保障性住房房源且增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。對保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購保障性住房繼續作為保障性住房房源的，免征契稅。對個(gè)人購買(mǎi)保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。保障性住房項目免收各項行政事業(yè)性收費和政府性基金，包括防空地下室易地建設費、城市基礎設施配套費、教育費附加和地方教育附加等。
26
《國家稅務(wù)總局 關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)?簡(jiǎn)并居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號），《公告》明確，一是減少報表張數，《公告》合并了38號公告的《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》和《受控外國企業(yè)信息報告表》,重新設計為《居民企業(yè)境外投資信息報告表》;二是降低報送頻次，將原來(lái)在企業(yè)所得稅預繳時(shí)申報改為年度申報，將即時(shí)報告調整為年度申報，大幅減少企業(yè)報告次數；三是優(yōu)化填報數據。對數據項進(jìn)行歸并梳理，由57項調整為28項，減輕納稅人填報負擔。《公告》自2023年10月10日起施行。
27
《財政部 稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（稅總財務(wù)發(fā)〔2023〕48號），《通知》明確了代扣代繳、代收代繳和委托代征范圍、管理、稅款手續費支付比例和限額、稅款手續費管理等相關(guān)內容， 《通知》自2023年10月1日起執行，《財政部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)同時(shí)廢止。
支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展
稅費優(yōu)惠政策典型問(wèn)題即問(wèn)即答
一、我公司是按月申報的增值稅小規模納稅人，2023年9月份預計銷(xiāo)售貨物取得收入20萬(wàn)元，請問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？
?
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第二條規定，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規定，小規模納稅人取得應稅銷(xiāo)售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
因此，您9月份銷(xiāo)售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
二、我是個(gè)體工商戶(hù)，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。2023年8月5日，自行開(kāi)具了1張征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，提供給下游客戶(hù)用于抵扣進(jìn)項稅額，尚未申報納稅。請問(wèn)對于這筆銷(xiāo)售收入，如果我要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開(kāi)具的征收率為3%的專(zhuān)用發(fā)票？
?
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第二條規定，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
您取得適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專(zhuān)用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購買(mǎi)方開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應稅銷(xiāo)售收入按3%征收率申報繳納增值稅。
三、我是個(gè)體工商戶(hù)，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2023年三季度預計銷(xiāo)售收入為25萬(wàn)元。請問(wèn)我是否可以根據客戶(hù)要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規定，小規模納稅人適用月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；小規模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
您可以根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開(kāi)具相應征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
四、我是經(jīng)營(yíng)摩托車(chē)銷(xiāo)售的小規模納稅人，月銷(xiāo)售額不到10萬(wàn)元，請問(wèn)還能開(kāi)具免稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
小規模納稅人銷(xiāo)售機動(dòng)車(chē)，可以按上述規定享受免稅政策，開(kāi)具左上角有“機動(dòng)車(chē)”字樣的稅率欄為“免稅”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
五、我是按月申報的增值稅小規模納稅人，每月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元左右，但為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認當月總收入會(huì )否超過(guò)10萬(wàn)元，請問(wèn)我要享受小規模納稅人優(yōu)惠政策，應如何開(kāi)具發(fā)票?
答：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
您在無(wú)法確定當月銷(xiāo)售額是否會(huì )超過(guò)10萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，應先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時(shí)，如月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報，如月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)減按1%征收率申報繳納增值稅。
六、我公司申報繳納的哪些稅費種可以享受本次“六稅兩費”減免優(yōu)惠？
答：根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）規定，享受減免的“六稅兩費”包括資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
七、我公司如符合相關(guān)政策，本次“六稅兩費”減免政策的減征幅度是多少？
答：根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）第二條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
八、我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？
答：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報期上月末從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項條件的，可在辦理首次匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠；對于新設立當月即按次申報的，則根據設立時(shí)是否同時(shí)符合從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項條件來(lái)判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
九、我公司由增值稅小規模納稅人轉登記為增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？
答：增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。但是，如果你公司符合小型微利企業(yè)條件，或者屬于個(gè)體工商戶(hù)，仍然可以據此享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
十、我公司為增值稅小規模納稅人，已符合增值稅一般納稅人有關(guān)規定，但是還未進(jìn)行一般納稅人登記，還能按小規模納稅人享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？
答：增值稅年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
學(xué)懂弄通小微企業(yè)
和個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策
為進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策，持續拓展政策宣傳渠道，持續提升稅收優(yōu)惠政策知曉度和送達率，稅務(wù)部門(mén)制作了《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引（1.0）》，請掃描下方二維碼閱讀相關(guān)內容電子書(shū)，快收藏起來(lái)吧！
長(cháng)按或掃描上方二維碼查看電子書(shū)